关于广宁县2021年度县级预算执行及其他财政收支的审计工作报告

发布: admin 来源: 本网 日期:2022年11月02日 09:48:33 阅读: -


2022年9月2日在广宁县第十七届

人民代表大会常务委员会第八次会议上

广宁县审计局局长陈钧瑜


主任、各位副主任,各位委员:

  我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2021年度县级预算执行及其他财政收支的审计情况,请予审议。

  2021年,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神,认真落实县委、县政府关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求,全面履行审计监督职责,根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排,组织对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,2021年县本级财政进一步完善了财政收支管理,基本完成了县第十六届人大六次会议批准的财政预算及县人大常委会批准的调整预算任务,预算执行和决算情况总体良好,财政收支管理总体规范。

  ——积极培育财源,财政收入较快增长。面对经济下行压力加大、政策性减收扩大和疫情反复冲击等因素的综合影响,我县想方设法克服收支困难,扎实开展“产业招商落地攻坚年”活动,抓住“双区”建设、“双城”联动重大机遇,进一步加大招商引资力度,着力打造绿色经济,形成特色产业,提高收入质量,做大收入总量。2021年县本级一般公共预算收入71745万元,同比增长21.20%。

  ——加强财政资金支出管理,夯实民生等重点领域支出保障工作。积极统筹盘活各类资金,优先用于“三保”相关支出,坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序。2021年民生支出286657万元,占一般公共支出的82.94%。上争转移支付资金93052万元,兜牢兜实基层“三保”底线。

  ——加强财政绩效管理,预算管理改革不断深化。以预算编制执行监督管理为抓手,逐步深化预算管理改革,压实部门财政管理主体责任。多措并举加强财政绩效管理工作,加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,不断提高资金使用绩效。我县在县级财政管理绩效综合评价中入围全国前200名,获得县级基本财力保障机制奖补资金500万元。

  ——加强审计整改跟踪指导,审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题,县审计局通过实施“一书一账一表”等方式对审计查出问题的整改情况进行持续跟踪,加大整改分类指导力度,要求各单位精准施策、分类整改。各单位认真落实主体责任,按项逐条跟踪落实,审计发现问题整改工作取得初步成效。截至2022年6月底,上年度审计工作报告所反映的76个问题已整改67个,整改率为88.16%,已上缴县财政资金4371.40万元,归还原渠道(下拨有关单位)资金100万元,调整会计账目10811.01万元,促进拨付资金到位250.88万元,根据审计建议建立和完善规章制度4项。

  一、财政管理审计情况

  积极推进县级“横向到边,纵向到底”的审计全覆盖,组织对2021年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计、部门预算执行等审计。结果表明,县财政局认真贯彻县委、县政府决策部署,狠抓财政收入,多渠道筹集资金,强化风险管控,积极推进财政改革,优先保障基本民生和重点项目,较好地发挥了财政保障职能。县本级部门单位预算管理不断完善,预算执行情况总体较好。

  (一)县本级财政管理审计情况

  重点审计了财政资源统筹、财政收入质量、财政支出约束、财政资金管理、地方政府专项债券管理、财政暂存暂付性挂账事项和“三保”财政保障等情况,延伸10个部门单位和15个乡镇(街道办)。根据县级决算草案反映,2021年县级一般公共预算总收入391980万元,总支出374842万元,年终结余17138万元;政府性基金总收入197051万元,总支出 192347万元,年终结余4704万元;国有资本经营预算总收入1522万元,调入一般公共预算1500万元,年终结余22万元;全县社会保险基金预算收入(机关事业单位基本养老保险基金收入)24137 万元,支出 28915万元,当年收支结余-4778万元,年末滚存结余2622 万元。审计发现的主要问题是:

  1.预算编制和调整不精准。一是提前下达的上级专项转移支付资金9万元未编入年初预算。二是2021年广宁县财政局仍未编制“中期财政规划”,未能有效约束2021年度预算编制。三是应配套未配套2020年基本农田保护经济补助县级配套资金102.49万元。

  2.预算执行不规范。一是非税收入1404.22万元未及时上缴国库或县财政。截至2021年12月底,我县行政事业性收费、罚没收入及资产处置等非税收入1114.36万元滞留在非税专户,未及时上缴国库;由肇水发展广宁供水分公司代收的污水处理费289.86万元未及时上缴财政。审计期间,上述1404.22万元非税收入全部上缴国库或县财政。二是2021年县财政局通过预备费违规支出562.78万元用于2020年度绩效考核奖励金、2021年春季技工院校建档立卡贫困家庭学生生活费(县配套)和2021年村(居)民小组长补贴等日常支出。三是县社保基金局向已过世人员发放养老待遇2.74万元,截至2021年12月底仍未追回。四是部分单位预算支出不规范。1个镇政府违规使用2020年基本农田保护经济补助资金19.40万元用于撂荒地整治;1个镇政府无预算使用资金18.80万元购置公务用车。

  3.“三保”资金财政保障不及时。一是截至2021年12月,县财政未拨付2020年生态公益林效益补偿等“保民生”财政资金6958.92万元。二是2021年度广宁县小学教职工超编38人,实际师生比大于国家标准师生比(小学)。三是截至2022年4月,我县欠缴职业年金和机关事业养老保险3995.11万元。四是我县未按时发放2021年度部分职业年金、社会保障缴费和事业单位津贴1175.69万元。

  4.财政暂存暂付性挂账不严格。一是2019年以后新增形成的暂付性款项累计余额超过2021年度财政一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和的5%。二是2021年通过总预算会计账“预拨经费”科目列支,无预算支出形成挂账1371.44万元。三是2020年度高新技术企业认定等奖补资金未及时拨付完毕,截至年底形成暂存款挂账324万元。四是我县2019-2021年计划消化挂账87124万元,实际消化挂账80122万元,未能按照《广宁县2018年度财政暂付、暂存款项消化实施方案》计划完成清理任务。

  (二)部门预算执行审计情况

  组织对县本级6个单位2021年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计发现的主要问题是:

  1.资金收支管理方面。一是1个单位违规收取县直单位工作经费8万元。二是1个单位违规发放干部职工六一节日购买蛋糕款0.6万元。三是部分单位支出程序不规范。1个单位支出征兵宣传栏及宣传标语制作安装款、创文道路修复款共11.61万元未经班子会议研究;3个单位印刷服务共11.97万元未办理政府采购手续。

  2.资产资源管理方面。一是3个单位购入资产共1.04万元未进行相应资产科目核算。二是2个单位应缴未缴县财政质监费、生猪防检费等非税收入4.84万元。

  3.公务支出、公务消费方面。一是部分单位未能树立“过紧日子”思想。2个单位公务接待费未能做到“只减不增”;2个单位超预算列支三公经费、会议费和培训费共11.79万元;1个单位违规支付上级调研人员住宿费0.15万元。二是公务用车费用核算不实。1个单位支付加油费0.52万元,未用“公务用车运行维护费”科目核算;1个单位公务用车运行维护费未按规定实行单车明细核算。

  4.财务管理方面。一是部分单位现金管理不严格。1个单位白条抵库46.92万元;3个单位库存现金超限;3个单位未使用公务卡或转账结算方式支出餐费、迎检人员服装费等费用共1.95万元。二是部分单位会计核算不规范。2个单位支出慰问品、工作用餐和公路工程款等费用共48.76万元原始凭证不齐;1个单位支出核酸检测防护物资款55.37万元,未用“库存物品”科目核算,支出加班误餐费1.36万元没有加班人员签名。三是部分单位会计核算不实。1个单位收取干部职工的个人伙食费4.23万元没有进行会计核算;1个单位收到生态林森林防火和维稳专项经费3万元没有专账核算,收到市直单位乡村振兴工作经费4万元违规在往来款科目核算,未能真实反映收入。

  二、绩效审计情况

  为推动经济高质量发展,县审计局进一步加大绩效审计力度,组织对基本农田保护经济补助资金、专项债券管理等情况进行审计。结果表明,县财政局、县直各相关单位进一步加大了预算绩效管理力度,在逐步提升财政资金使用效益方面取得了一定进展。审计发现的主要问题是:

  一是截至2022年3月底,2020年基本农田保护经济补助资金未划拨到相关村委会,资金滞留在县财政、镇政府,涉及金额245.13万元。二是截至2022年3月底,2022年提前批(第1批)新增专项债券资金支出12959.66万元,支出率仅为19.64%,支出进度慢。三是截至2021年12月底,2021年新增专项债券资金26472.88万元尚未使用完毕,造成资金闲置。截至2022年4月底,尚有10679万元未使用完毕。四是截至2021年12月底,广宁县绥江两岸农村人居环境综合整治项目仍未动工,项目进度慢。截至2022年4月底,项目已动工,仍有4013.21万元专项债券资金未支出。五是县财政局未督促和指导相关部门单位在每年6月底前公开(截至上年末)专项债券项目的建设进度运营、项目收益和形成资产等情况。

  三、资源环境审计情况

  组织对县自然资源局原局长沈文卿同志任职期间自然资源资产责任进行离任审计。结果表明,沈文卿同志任职期间基本落实了自然资源资产管理和生态环境保护政策法规,加强资金筹集和使用管理,严格执法监督,较好地完成了上级下达的考核任务。审计发现的主要问题是:

  一是部分自然资源资产管理和生态环境保护政策法规未能完全落实。2017年至2020年9月征地留用地1286.48亩未落实;2017年至2020年9月共有784.64亩建设用地批而未供。二是县土地储备中心2018年至2020年利息收入46.45万元应缴未缴县财政局。三是部分自然资源项目资金693.82万元未划拨。2017年、2018年部分补充耕地提质改造项目土地租金和后期管护费用411.69万元未划拨;2016年至2020年部分地质灾害治理工程款及设计费、编制费282.13万元未划拨。

  四、重大政策措施跟踪审计情况

  组织对疫苗流通和预防接种安全、2021年中央直达资金、中心城区公厕建设管理使用和省级工业园区高质量发展资金管理使用及相关政策落实4个方面的政策措施落实跟踪审计。审计结果表明县直有关部门单位积极采取多项措施,推动中央和省、市各项重大政策措施落实到位和发挥实效。审计发现的主要问题是:

  (一)疫苗流通和预防接种安全方面。一是接种单位的公示信息不完善,抽查的4个疫苗接种点均未公示非免疫疫苗持有人。二是疫苗安全工作和预防接种工作尚未纳入县级国民经济和社会发展规划。三是疫苗安全工作、购买免疫规划疫苗和预防接种工作以及信息化建设等所需经费尚未纳入本级政府预算。

  (二)2021年中央直达资金管理使用方面。一是资金管理不到位。2021年12月,县财政局违规划拨区域协调发展战略专项资金1525.77万元到三方共管账户;2021年5月,1所学校违规使用城乡义务教育公用经费补助资金10万元用于新建学生宿舍楼工程设计费。二是资金支出进度慢,资金使用率低。192.02万元基本公共卫生服务补助资金未及时拨付,比规定迟5个月;截至2021年12月底,中央财政县级以下历史纪念设施整修工程补助资金仅使用7.03万元,支出进度为3.8%;中小学校舍安全保障长效机制省级以上补助资金38万元未使用。

  (三)中心城区公厕建设管理使用方面。一是未能建立和完善相关制度、机制,我县未建立公共厕所“所长制”。二是未按规定标准建设公厕。翠竹公园山顶等公厕未兴建在明显易找的地点;翠竹公园山顶等公厕设置男女厕位比例不符合标准;城东广场等大型广场、减灾避险场所没有储备移动公厕设备。三是日常管理保洁不够规范。高铁站停车场公厕、北楼岗公园公厕没有标识明确开放时间、投诉单位和电话;新宁北路公厕、朝阳东路公厕清洁记录簿记录不规范;高铁站停车场公厕未及时清洁。

  (四)省级工业园区高质量发展资金管理使用及相关政策落实方面。一是广宁产业转移工业园部分片区基础设施建设未达到“七通一平”标准。二是县财政局未将省级产业共建资金338.95万元绩效目标与预算指标同步批复下达。三是县财政局未将产业共建财政扶持(普惠性)县级奖补资金42.56万元列入本级财政年初预算,未及时拨付。

  五、重点民生项目和专项资金审计情况

  围绕县委县政府做好民生工作的决策部署,重点开展了粮食安全、北楼岗公园修缮工程项目、妇幼保健院升级项目和教育经费投入4项重点民生项目和专项资金审计。

  (一)2019年至2020年广宁县粮食安全跟踪审计

  组织对2019年至2020年广宁县粮食安全进行跟踪审计。审计结果表明我县有关职能部门各司其职,采取一定措施加强粮食仓储设施和储备体系、粮食应急体系和高标准农田等建设,落实中央有关粮食安全的决策部署。审计发现的主要问题是:

  1.粮食储备及应急保障体系建设方面一是工程建设管理混乱。中标方违规将储备库项目整体转包给个人;施工方单方结算超出合同价1942.45万元;经第三方质量抽查,储备库项目建设质量存在问题。二是未履行基本建设程序。储备库项目未办理财务竣工决算;2019年横山镇高标准农田建设项目、2020年五和镇、木格镇、石咀镇高标准农田建设项目未办理财务竣工决算。三是项目建设绩效差。由于施工方工期延期,造成财政资金直接损失83.77万元;粮食应急加工能力不足,不能满足应急需要。四是未建立和完善相关配套制度、机制。2019年、2020年县粮储中心未按规定制定粮食损失、损耗制度;未建立储备粮保管和轮换费用标准动态调整机制;粮油检验人员未取得检验资格,未能持证上岗。

  2.粮食生产能力建设方面一是耕地和高标准农田管理不善。截至2020年12月底,我县1.73万亩耕地撂荒;部分已完工高标准农田未用于粮食生产。二是粮食生产能力建设资金保障不力。未按规定落实2019年、2020年高标准农田建设项目管护资金;未及时划拨2019年中央财政耕地地力保护补贴资金1453.32万元。三是未按规定制定我县农田建设规划。

  3.生猪生产方面一是农业保险政策支持不够到位,未及时对生猪养殖保险提标扩面,生猪农业保险覆盖面低。二是三家生猪养殖场未办理动物防疫条件合格证。三是未足额支付2020年生猪保险费77.71万元。四是生猪产能恢复进度较慢,部分养殖场未复产。

  (二)北楼岗公园修缮工程项目建设情况审计

  组织对北楼岗公园修缮工程项目建设情况进行投资审计,结果表明县城管局贯彻落实县委、县政府决策部署,克服时间短、任务紧的困难,积极筹措建设资金,加强工程建设管理,基本完成了北楼岗公园修缮工程项目的建设工作。审计发现主要问题是:建设过程中存在未取得施工许可证施工、未履行政府采购手续和在未办理竣工验收情况下对外开放的问题。

  (三)县妇幼保健院升级项目建设情况审计

  组织对广宁县妇幼保健院升级项目建设情况进行审计,结果表明县妇幼保健院贯彻落实省委、省政府关于加强基层医疗卫生服务能力建设的要求,切实推进医疗卫生服务能力建设工作,基本完成了县妇幼保健院升级项目的建设工作。审计发现主要问题是:建设过程中存在未按规定履行初步设计概算审批、工程竣工验收备案和产权登记基本建设程序以及未及时办理结算的问题。

  (四)广宁县教育经费投入专项审计

  组织对2020年至2021年广宁县教育经费专项审计。结果表明,我县坚持科教兴县和人才强县战略,不断推进教育现代化建设,按照国家和省市有关要求,基本落实了义务教育公用经费保障机制。审计发现的主要问题是:

  1.教育改革发展政策落实方面。一是21所学校教职工与学生的比例未达标。二是7所学校艺术教师配备不足。三是1所学校人均藏书量未达标准。四是12个单位长期借调中小学教职工45人。

  2.教育收费政策落实方面。一是截至2021年底,35所学校未及时清理作业本、校服费等项目的代收款29.57万元。二是1所学校未及时清退休学学生学杂费、住宿费共0.24万元。三是1所学校收取教辅材料费、作业本费5.03万元未及时缴入学校账户。

  3.校园食品安全政策落实方面。一是1所学校配餐服务单位未购买食品安全责任险。二是1所学校内设食堂未坚持自营方向对外承包经营。三是1所学校小卖部超出可售卖品类清单向学生售卖高糖、高盐食品。四是1所学校内控制度不健全,食堂经营管理混乱,采购工作管理不善。

  4.教育资金管理使用方面。一是县财政局未及时下达中小学校舍安全保障资金等3项专项资金共1329.37万元。二是县财政局和1所学校未按规定用途使用教育费附加、生均经费等资金96.12万元。三是2所学校无预算或超预算支出小学运动场(足球场)升级改造工程、教育测评服务费等费用146.59万元。四是1所学校未对已报废停止使用的固定资产进行处置,1所学校未定期对资产进行清查。

  5.财务收支管理方面。一是46所中小学利息收入、1所学校2009年前收取的学生学杂费和1所学校重复缴纳职工社保费共20.04万元非税收入应缴未缴县财政。二是1所学校收到生育津贴6.81万元未及时退回县财政。三是1所学校未按规定从事业收入中提取奖励资助金22.86万元资助和奖励学生。四是1所学校未按合同约定提前支付设备款1.67万元。

  六、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等意见建议

  从审计情况来看,对标县委、县政府工作要求,我县各有关部门顺利上线运行“数字财政”,进一步推进数字财政的规范化、标准化建设,全力加强县级财政管理工作。但全县各部门单位在内部管理、加强财政资金使用管理、财政资金提质增效、项目建设和生态文明建设等方面仍有提升的空间。产生上述问题的主要原因是:一是科学理财、管财和用财的理念不强。一些单位缺乏理财、管财和用财的系统观念和绩效意识,未树立“先谋事、后排钱”的正确理念,项目储备和前期准备不足,造成部分专项债券、专项资金等资金未能及时使用。预算编制和执行不规范,部分刚性支出未能编入预算,出现无预算和超预算支出现象。二是履职尽责不到位。一些单位贯彻落实中央和省重大政策措施力度不够,对政策法规理解不到位,疫苗、直达资金、公厕和园区建设等相关政策措施执行不到位,导致重大政策措施落地见效不够明显。内部控制不健全,责任落实不到位、执行监督不严,使部分单位出现财务管理不规范、资金违规使用、审计发现问题未及时整改等现象。三是制度、机制不完善。一些单位未能适应经济社会不断发展的形势,建立和完善资金、民生和建设等相关制度,工程建设未能按进度完成、未能优化财政资金拨付程序,造成资金未拨或未及时拨付。部门单位之间协调联动的机制不畅,导致一些领域出现无序和盲区,重点工作未能按时推进。为此,提出以下审计建议:

  (一)强化科学理财、管财和用财的理念。一是严格按照《预算法》及其实施细则等财经法规规范预算编制,强化预算约束力,做好预算编制与预算执行的有效衔接,提高资金绩效,减少财政资金沉淀。二是提高财政资金精细化管理,优化财政支出结构,加快完善支出标准体系,逐步将绩效评价工作融入预算编制、执行和监督各环节,促进财政资金提质增效。三是强化中期财政规划对年度预算的约束,加强工作主动性和前瞻性,提前谋划储备项目,做好前期准备,提高财政资金使用效益。

  (二)强化主体责任和担当作为。一是各部门单位要增强履职尽责意识,严格落实主体责任,担当作为,贯彻落实中央和省重大政策措施,提高重大政策措施执行力度,使中央和省重大措施落地见效。二是健全内部控制,加强对财政资金使用全过程的监督管理,建立完善规章制度,规范财务管理。三是强化被审计单位履行整改工作的主体责任和主管部门的监督指导责任,堵塞制度漏洞,补齐管理短板,促进决策、资金和工作规范运作,建立健全长效管理机制,防范同类问题再次发生。

  (三)强化制度和机制建设。一是相关部门和单位要立足新发展阶段,结合实际,及时制定和完善财政、民生、建设工程等配套制度,如财政资金支出审批制度等。确保资金规范使用,民生实事、建设工程按时完成。二是健全部门单位间沟通协调和互联互通机制,消除工作失序和管理盲区,畅通重点工作的各个环节,推动各项工作按时按质完成。

  (四)提高财政资金的使用效益。一是降低行政运行成本,盘活财政存量资金,加强乡村振兴资金、直达资金和“三保”资金等重点专项资金管理,看紧“钱袋子”,过好“紧日子”,确保财政平稳运行,助力我县经济社会高质量发展。二是积极推进财政预算资金绩效管理,逐步将事前、事中、事后绩效评价工作有机结合,强化绩效评价结果在预算管理中的运用,实现预算和绩效管理一体化,如项目进库前对存在疑问的项目要进一步调研,确保项目的可行性;资金使用率低的项目要加强监督,督促预算单位加快进度等。

  对本审计工作报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,并出具审计报告,下达审计决定,报告反映的问题正在得到整改和纠正;对涉嫌违纪违法线索,已按有关规定移交相关部门进一步查处;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

  主任、各位副主任,各位委员,县审计局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,按照县委、县政府和上级审计机关的工作部署,自觉接受县人大的监督,依法履行审计监督职责,做好常态化“经济体检”工作,以实际行动迎接党的二十大胜利召开!