关于广宁县2020年度县级预算执行及其他财政收支情况审计的工作报告

发布: admin 来源: 本网 日期:2022年05月16日 09:47:22 阅读: -

——2021年9月30日在广宁县第十六届人民代表大会常务委员会第六十一次会议上

广宁县审计局局长  陈钧瑜

各位副主任、各位委员:

  我受县人民政府委托,现向县人大常委会作关于广宁县2020年度县级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告,请审议。

  一年来,县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,在县委、县政府和上级审计机关的领导下,在县人大常委会的监督支持下,全面贯彻落实中央和省、市、县党委、政府各项决策部署,围绕审计工作高质量内涵式发展,坚持依法审计、聚焦主业、突出重点,努力推进审计全覆盖,认真抓好审计发现问题整改工作,发挥了审计的保障和监督作用。

  审计结果表明,2020年县本级财政进一步完善了财政收支管理,基本完成了县第十六届人大五次会议批准的财政预算及县人大常委会批准的调整预算任务,预算执行和决算总体情况良好,财政收支管理总体上较为规范。

  ——财政收入稳步增长。面对经济下行压力加大、政策性减收扩大和疫情等因素带来的影响,我县加大组织收入工作力度,全面抓好财政收入。2020年县本级一般公共预算收入59197万元,同比增长9.64%。

  ——财政运作压力缓解。为确保正常运转,我县多渠道筹集资金,稳定全县经济社会发展。争取债券资金124300万元用于20个重点项目建设;特殊转移支付10200万元,保障“三保”底线。

  ——民生支出切实保障。坚持以政府“紧日子”换百姓“好日子”,切实加大对民生领域的支持和保障力度,2020年民生支出276601万元,占一般公共预算支出的79.37%。安排城乡免费义务教育公用经费等教育补助资金16011万元,发放最低生活保障金等社会和医疗保障资金32400万元,支付城乡居民基本医疗保险住院补偿等医疗保障资金25000万元。

  ——审计整改力度加大。在审计项目中试行实施“一书一账一表”对审计查出问题的整改情况进行持续跟踪,要求整改责任单位采取有力措施落实审计整改工作,以审计整改的实际成效助力我县的高质量发展。至2021年7月底,上年度审计工作报告所反映的34个问题已整改30个,整改率为88.24%,已上缴县财政资金837.85万元,归还原渠道(下拨有关单位)资金267.57万元,调整会计账目5385.34万元,开具工程款发票11万元。

  一、财政管理审计情况

  (一)县本级财政管理审计情况。组织实施2020年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。结果表明,县财政局认真贯彻县委、县政府决策部署,狠抓财政收入,多渠道筹集资金,优化支出结构,加大民生领域的支持和保障力度,较好地发挥了财政保障职能。

  2020年县本级一般公共预算总收入365134万元,总支出361798万元,结转结余3336万元;政府性基金总收入143798万元,总支出139848万元,结转结余3950万元;国有资本经营预算总收入2008万元,总支出2000万元,结转结余8万元;全县社会保险基金预算总收入53958万元,总支出57713万元,当年结余-3755万元。审计发现的主要问题是:

  1.财政基础管理不规范。一是截至2020年12月底,县财政局各财政专户有9695.78万元非税收入未缴入国库。审计指出后,上述非税收入已全部缴入国库。二是2020年,县财政局违规将经营性收费公证费纳入预算管理范围,多计一般公共预算收入10.55万元。

  2.预算收入管理不到位。一是截至2020年12底,县住建局收取的污水处理费265.01万元未缴入财政专户。审计指出后,2021年6月上述污水处理费已上缴县财政。二是截至2020年12月底,县住建局应收未收防空地下室易地建设费、城市污水处理费和城市基础设施配套费共8020.25万元。审计指出后,2021年6月上述非税收入收回1397.05万元。

  3.预算支出管理不严格。一是截至2021年6月,县财政局未拨付人工养殖野生动物处置工作经费13.50万元到相关镇(街)。二是2020年3个单位未经县财政批准在财政资金额度尚未下达到零余额账户前,先从基本户提前支出3笔资金共14.2万元,待资金下达到零余额账户后才把垫支的资金转回基本户。

  (二)社保基金预算执行审计情况。组织实施广宁县2020年社会保险基金预算执行情况审计。结果表明,2020年我县认真贯彻落实中央各项决策部署和政策要求,提高参保覆盖面,不断加强社会保险基金管理,积极推进健全社会保险基金体系建设。审计发现的主要问题是:

  1.社保基金预算管理不精准。一是广宁县2020年度社会保险基金预算(县统筹部分)未写入2020年6月向县人大书面报告的《广宁县2019年预算执行情况和2020年预算草案的报告》。二是2020年度广宁县社会保险基金(县统筹部分)调整,没有按规定报县人社局和县财政局审核,没有报县政府和县人大常委会。2020年1月广宁县城乡居民基本医疗保险收入户未按要求当月上缴收到的居民医保保险费收入974.57万元到市财政专户。机关事业单位养老保险收入户2020年未按约定的1.35%计息,少合计利息收入1.95万元。

  2.社保基金财务管理不规范。一是2020年12月底,机关事业单位养老保险和城乡居民基本养老保险账面余额和财政专户余额相差668.06万元。审计指出后,相关单位进行了对账,到2021年4月机关事业单位养老保险和城乡居民基本养老保险账面余额和财政专户余额已一致。二是县财政局财政专户账少记199.27万元社会保险基金资金。审计指出后,2021年5月县财政局已补记199.27万元社会保险基金资金。

  (三)部门预算执行审计情况。组织对县本级81个一级预算单位2020年度预算执行和其他财政收支情况实行审计全覆盖。结果表明,我县一级预算单位基本能执行县人大批准的年度部门预算,预算执行总体情况较好。审计发现的主要问题:

  一是1个单位出纳员利用单位内部管理及财务印鉴管理漏洞,以“预支防控疫情费用”、“预支工作经费”等名义将单位公款44万元转到其个人账户,涉嫌挪用公款。二是支出未履行审批手续。1个单位未经县分管领导审批进行办公场所修缮,涉及金额2.02万元;1个单位未履行单位内部审批手续支付车辆修理费用1.98万元。三是现金管理使用不规范。1个单位2020年度库存现金过大,平均每月库存现金超过2万元;2个单位存在大额现金支付行为,涉及金额4.75万元。四是专项资金未做到专款专用。1个单位2020年12月在财政划拨的专项工作经费中列支2021年党报党刊杂志订阅费1.05万元。五是“三公”经费管理使用不规范。2个单位公务接待费比上年度增长106%、108%;3个单位公务用车运行维护费比上年度增长18%、68%、285%;1个单位公务用车运行维护费超预算231%;3个单位无预算列支培训费、会议费,涉及金额27.52万元。六是5个单位非税收入共计307.68万元未按规定上缴县财政。七是5个单位未按《广东省财政厅关于印发<全面推进市县财务核算信息集中监管改革实施方案>的通知》的规定在财政集中核算平台进行会计核算。八是财务核算不清。1个单位2020年度经费支出没有按照《政府收支分类科目》进行明细核算。九是记账手续不完善、不规范。2个单位部分记账凭证、费用报销审批单没有填写会计主管、审核人、制单人、出纳人员等内容,会计核算不规范;1个单位部分会计摘要过于简单,不能精准反映业务情况;1个单位收到其他单位扶贫资金12.50万元,未专账核算;1个单位购入保险柜未作固定资产核算。

  二、绩效审计情况

  组织实施县本级地方政府专项债券资金管理使用、盘活政府资金、资产资源、全面实施预算绩效管理情况审计。结果表明,县财政局、相关单位进一步加大了预算绩效管理力度,在逐步提升财政资金使用效益方面取得了一定进展。审计发现的主要问题是:

  (一)未及时清理收回结余资金。2014年1月县财政局下达原县国土资源局2012年省级地质灾害防治专项资金(坑口镇坑洞小学山体滑坡治理),结转资金10万元至2020年12月才清理收回。

  (二)政府投资建设项目进度缓慢。广宁县绥江(东乡-荔洞桥)段左岸万里碧道工程2020年10月开工,截至2021年6月只完成了1.205公里,完成工程进度59.07%,工程建设进度缓慢。

  (三)未制定本县相关管理制度文件。一是未制定本县项目库管理制度,审计期间才出台了《广宁县县级财政资金项目库管理办法(试行)》。二是未制定政府债券管理制度等配套文件。2021年7月,县财政局、县发改局联合转发了《广东省地方政府专项债券项目管理办法(试行)》。

  三、资源环境审计情况

  (一)固体废弃物资综合管理审计情况。组织实施我县2018年至2020年上半年固体废弃物资综合管理情况审计调查。结果表明,我县按照上级关于固体废弃物资防治的工作要求,健全了固体废弃物资监管各项制度,加强对固体废弃物资监管工作,强化了对固体废弃物资监管执法力度,有力促进了我县固体废弃物资处置能力和固体废弃物资污染防治水平的进一步提升。审计发现的主要问题是:

  1.固体废弃物资处置和管理不到位。一是医疗机构管理责任制度未及时备案。截至2020年9月30日,我县有23家医疗机构的医疗废物管理责任制度未按规定报环保部门和卫健部门备案(审计指出后已备案)。二是镇卫生院聘请没有资质的车辆进行运输。运送医疗废物单位没有资质和转移不够规范,除宾亨、木格有中转站不用运输外,其他各镇卫生院均聘请不具备危险货物运输资质的运输公司运送医疗废物中转。三是部分医疗机构没有严格执行《广东医疗废物管理条例》的规定。2018至2020年上半年,共有93宗医疗机构医疗废物暂存时间超过2天、34宗医疗机构未按要求分类别收集贮存医疗废物、18宗医疗机构未按要求及时登记的违规行为。四是职能部门指导不到位、镇卫生院签订合同不完善。(1)镇卫生院负责代收代付农村卫生站的医疗废弃物资回收处置费,镇卫生院在签署合同时,并没有相关条款附加注明农村卫生站的名称及内容。(2)截至2020年10月20日,肇卫处理站未将所收取农村卫生站医疗废物处置费的45%补贴给镇卫生院(社区卫生服务中心)支付中转、暂存、管理等费用。

  2.部分生活垃圾规划任务未落实,管理不完善。一是我县还未建立餐厨垃圾收运系统。(目前,已投入318.8万元购买餐厨垃圾收运处理设备)。二是我县尚未制定餐厨垃圾收运处理工作方案。三是县城设立的南东二路生活垃圾中转站建设运营管理不规范,存在没有设置绿化带、没有设置垃圾称重计量装置等现象。四是我县仍未完善建筑垃圾分类收集、运输、处置体系。五是我县垃圾填埋处理场一期填埋库区接近满容,截至2020年10月二期一区垃圾填埋场还未动工建设。(原计划二期工程于2020年11月动工,2021年6月完成。现因营运方涉案,目前二期工程仍未动工)

  3.生活污水处理厂污泥全过程监管不到位审计期间,我县运输污泥的车辆还没有安装卫星定位系统(审计指出后已安装)。

  4.专项资金使用管理方面。县财政局没有及时提醒用款单位申请资金。县财政收到上级农村生活垃圾收运处理专项资金、镇级垃圾填埋场整改专项资金204.41万元,截至2020年9月未能拨到建设项目单位(到2021年6月已拨付175.84万元)。

  (二)河长制政策落实情况专项审计方面。组织实施广宁县2018年至2020年上半年河长制政策落实情况专项审计。结果表明,近年来,我县建立完善法规制度、工作机制、组织体系与执法巡查制度,强化执法监管与全民参与,有序推进“河湖长制”工作,水生态环境质量持续改善。审计发现的主要问题是:

  一是工作机制和工作责任落实不够。存在巡河时间短、巡河不够细致,河长名单未及时更新,河岸线有垃圾倾倒现象。二是部分资金管理使用有待加强。市生态环境局广宁分局地方环境监管能力建设专项资金5万元未及时申请使用;广东华能特种纸有限公司拖欠水资源费26.71万元。三是部分目标未完成。农村生活污水处理治理率未达到55%的既定目标;城区公共供水管网漏损率未达到市要求控制在10%以内的目标。四是监管不到位。2个重点建制镇污水处理厂未纳入肇庆市环保监测平台,未按规定开征污水处理费。15座镇级污水处理厂未按规定加装进水口在线监测装置。

  (三)区域生态补偿体制完善情况审计。组织实施县本级2020年度生态补偿体制完善、万里碧道建设和禁食野生动物处置补偿情况审计。审计结果表明,县水利局、县林业局等相关单位较好执行了生态补偿相关政策,做好了万里碧道建设、禁食野生动物处置补偿等工作。审计发现的主要问题是:

  1.未履行建设工程基本建设程序。广宁县绥江(东乡-荔洞桥)段左岸万里碧道工程未经县发改局批复同意在2020年11月7日开工建设。

  2.陆生野生动物管理不到位。一是县林业局等相关部门未制定对养殖户用地、贷款优惠政策,也未进行相关转产转型引导。二是我县未建立层级保护野生动物工作责任制。

  四、重大政策跟踪和重点民生领域审计情况

  (一)“三促进”审计情况。组织实施我县促进就业优先、促进优化营商环境、促进财政资金提质增效政策措施落实情况审计。结果表明,在新冠感染疫情的影响下,相关职能部门积极落实国家和省有关重大政策措施,通过强化公共服务促进就业,较好落实了有关就业政策措施,营商环境得到一定优化,财政资金使用效率提高。审计发现的主要问题是:

  1.促进就业优先政策落实情况方面。一是2019年12月30日下达的“广宁返乡创业基地奖补资金”10万元,截至2021年6月30日仍未使用,闲置1年半。二是就业专项资金划拨不及时,县人社局申请创业就业资金111.79万元超过两个月县财政局仍未划拨。三是2020年2月收到的“退役士兵教育培训中央资金”(第四批)38.83万元,截至2021年6月仍未使用,闲置1年4个月。四是2021年1月经县人民政府批准,县退役军人事务局设立创业专项风险补偿基金300万元,目前尚有200万元基金未到位。五是未按规定制定稳企稳岗就业补贴线上办事指南并向社会公布。六是退役军人职业技能培训天数只有3天,不符合《关于促进新时代退役军人就业创业工作的意见》(退役军人部发〔2018〕26号)要求职业技能培训天数不少于3个月的规定。

  2.促进优化营商环境政策落实方面。近年我县营商环境得到初步优化,但仍然存在部分问题,一是电子证照库的推广应用程度不高。二是“信息孤岛”问题尚未解决,部分数据未能实现互联共享。三是电子化登记推广力度有待加强。

  3.促进财政资金提质增效政策落实方面。财政预算安排未能优化。一是2020年县财政局未编制中期财政规划,对广宁县2020年预算编制未起到约束性作用。二是县财政局未把2020年调入基金预算的20000万元分配方案附入预算调整方案。财政预算支出安排不规范。一是2020年县财政通过预拨经费方式安排支出53035.25万元。零余额账户违规划拨财政资金。2020年5个单位违规从零余额账户向有关联的下级预算单位实有账户划拨财政资金97.47万元;7个单位违规从零余额账户向单位基本户划拨财政资金54.14万元。

  (二)新增财政直达资金审计情况。按照审计署的统一部署,组织对我县新增财政直达资金开展全过程跟踪审计,坚持边审边改,重在促进规范管理、推动政策落实。截至2020年底,我县共收到中央财政直达市县基层的资金35763.16万元,已支出35763.16万元。

  审计结果表明,新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民,有力保障了减税降费落实到位,促进了市场主体的生存发展,为统筹疫情防控和做好“六稳”“六保”工作发挥了重要支撑作用。审计指出了部分资金未按计划安排、未形成实际支出、扩大支出范围等问题,涉及金额247.90万元;另外,审计过程中也发现3个项目进展缓慢,涉及金额12300万元。截至2020年12月底,已通过重新安排、加快支出、收回资金等方式整改247.90万元,并促进3个进展缓慢项目加快推进,审计指出问题已全部整改。

  (三)农村人居环境整治审计情况。组织实施广宁县2019年省级农村人居环境整治“示范村”资金管理使用情况审计。结果表明,相关镇政府及行政村按照社会主义新农村建设总体要求,全面整治村庄环境脏乱差,极大改善了农民的生产生活条件。审计发现的主要问题是:

  一是村民参与示范村建设积极性不高,示范村后续保洁工作落实不到位。二是示范村建设进展慢,基础设施建设完成率86.5%,污水处理设施完成率79.75%。三是专项资金核算不清,抽查的5个镇均存在这种现象,主要是县财政局在下拨资金时未详细注明属哪方面专项资金。四是相关镇政府监管指导不力:坑口镇上林村提升工程(合同价256.97万元)未经县财政局评审中心审核预算;北市镇葵洞村5个自然村基础设施建设和五和镇镇源村9个自然村污水处理工程未批先建,未在“三资”监管服务平台公示;坑口镇上林村委会杨梅自然村30多米巷道硬底化工程质量未达预算要求;木格镇丰田村委会久富里自然村人居环境整治建设工程个别项目的竣工结算图与实际施工不吻合。

  五、公共投资审计情况

  组织实施我县2018年市政建设提升工程投资情况审计调查。结果表明,相关职能部门贯彻落实县委县政府关于推进新型城市化发展的战略部署,在资金紧张的情况下,整合资源,基本做好了广宁县2018年市政建设提升工程的建设工作。审计发现的主要问题是:

  (一)未履行建设工程基本建设程序。一是2018年市政建设提升工程未取得施工许可证于2018年7月15日开工,无证施工达16个月。二是子项目城东片区妇幼保健院新建道路工程未办理建设用地规划许可证和建设工程规划许可证于2019年3月开工。三是2020年6月城东片区妇幼保健院新建道路工程未经县林业主管部门批准使用了约28亩林地被县林业局查处。

  (二)建设工程项目进度缓慢。2018年市政建设提升工程2018年7月15日开工,截至2020年12月,还有子项目城东片区妇幼保健院新建道路工程未完成,建设进度缓慢。至2021年6月,上述项目已完成。

  六、审计发现问题的原因分析及加强财政管理等意见建议

  从审计情况来看,对标县委、县政府提出“以推动高质量发展为主题,以深化供给侧结构性改革为主线,以改革创新为根本动力”等工作要求,全力加强财政管理,2020年我县县级财政管理绩效取得较大的进步,综合评价得分91.87分,东部地区排名85名,全国排名187名。但全县各部门单位在内部管理、财政资金提质增效、项目建设和生态文明建设等方面仍有一定的提升空间,主要为:一是财政收支矛盾大,存在以预拨经费方式安排支出、未及时拨付资金等问题。二是部分资金未按规定划拨、非税收入应收未收和未使用税务发票收取经营性收费等问题。三是部分政府投资建设项目进度慢,资金使用率不高。四是部分财政资金执行率低等问题未能有效整改。为此,提出以下审计建议:

  (一)规范预算编制和预算执行。贯彻《预算法》及其实施细则等财经法规,做好中期财政规划编制和项目库建设,规范预算编制。强化预算约束力,做好预算编制与预算执行的有效衔接,增强预算执行的时效性和规范性。严格落实财政资金项目单位主体责任,提高资金预算执行和绩效,减少财政资金沉淀。

  (二)强化制度和机制建设。相关部门和单位要立足新发展阶段,结合实际,及时制定配套制度,确保资金规范使用。健全部门间沟通协调和互联互通机制,加大资金投入和支出监管力度,确保中央和省重大措施落地。健全资源利用和生态环境保护工作责任机制,加强执行检查,查处违规行为,确保自然资源资产和生态环境保护等政策措施落到实处。

  (三)提高财政资金的使用效益。积极推进财政预算资金绩效管理,逐步将事前、事中、事后绩效评价工作有机结合。项目进库前对存在疑问的项目要进一步调研,确保项目的可行性。对资金使用率低的项目要加强监督,督促预算单位加快进度,提高资金绩效。

  (四)切实履行整改责任。各部门单位要落实审计整改工作责任,各司其职、协同配合,形成审计整改合力,严肃认真抓好审计整改。被审计单位要落实主体责任,必须严格落实整改要求,积极采取整改措施,逐条整改到位。被审计单位主要负责人是审计整改工作的第一责任人,对整改工作负总责,要亲自抓、亲自管,确保整改工作实效;主管部门要落实监管责任,要及时指导督促整改,切实担负起监督管理责任,研究解决行业共性问题的整改工作,建立健全长效管理机制,防范同类问题再次发生。

  对本审计工作报告反映的具体情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定,报告反映的问题正在得到整改和纠正;对重大违纪违法问题线索,已按有关规定移送县纪检监察部门1项,涉及金额44万元;对违反财经法规的问题,已作出处理意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向县人大常委会专题报告。

  各位副主任,各位委员,县审计局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,按照县委、县政府和上级审计机关的工作部署要求,自觉接受县人大的指导和监督,依法履行审计监督职责,做好常态化“经济体检”工作,坚持监督与服务并重,为推进广宁高质量发展和社会事业进步作出新贡献。